来源：北京养生网 发布时间：2017-10-20
年均2400元相当于为保险缴费者将每月的个税税基在原基础上再扣减200元，但目前中国市场上的健康保险产品多突出储蓄和投资功能，消费者购买时应辨清产品是否符合税收让益条件
【财新网】商业健康保险个人所得税优惠政策终获破冰，这种保险产品也成为中国少有的税前列支消费品。5月6日，国务院常务会议决定，借鉴国际经验，开展个人所得税优惠政策试点，鼓励购买适合大众的综合性商业健康保险。对个人购买这类保险的支出，允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除。用政府与市场的合力更好托举民生。
会议还指出，发展商业健康保险，与基本医保衔接互补，可以减轻群众医疗负担、提高医疗保障水平，有利于促进现代服务业发展和扩内需、调结构。
按现行个人所得税制度，每月3500元以下免征个人所得税，“按年均2400元的限额予以税前扣除”的规定相当于，对于购买商业健康险的个人，每月再添200元的个税免征额。“举例来说，月收入1万，扣掉3500元的免税额剩6500，再减去200，最后税基就成了6300，这个数字再乘以税率得到所交税款额度。” 南开大学风险管理与保险系教授朱铭来告诉财新记者。
他表示，中国大部分的消费都属于税后消费，像商业健康险这样进入税前列支的消费品非常少。近两年，业内一直努力争取养老险、健康险的国家税收优惠政策，如今健康险已破冰。
对于2400元的额度，朱铭来认为力度偏小。“当时我们做过一些测算，借签国际经验，觉得年额度大概在4800到6000，即每月400到500这个区间可能更为合适。税收部门可能担心其对国家税收产生的影响，最后综合各方面考虑定为年2400元。不过，保险产品价格的弹性不如日用品价格弹性大，税前扣除额度的大小并不会太多地影响需求，所以该政策更多是表明政府鼓励商业健康险的发展，同时提高老百姓对该产品的认知度。”
商业健康保险，是以被保险人的身体为保险标的，保证被保险人在疾病或意外事故所致伤害时的直接费用或间接损失获得补偿的保险，包括疾病保险、医疗保险、收入保障保险和长期看护保险。
近年来，商业健康保险发展迅速，2014年保费收入达到1587亿元，同比增长41%。目前全国共有100多家保险公司开展商业健康保险业务，产品有2300多个。不过，与保险业自身发展比，健康险在总保费中占比仅为8%，在人身险保费收入中占比仅为12%。国际对比来看，美国健康险保费收入占到保险业保费收入的40%，美国全社会医疗费用总支出里，37%是来自商业健康保险，德国、加拿大、法国等发达国家的平均水平在10%以上。而在中国，商业健康保险赔付支出在医疗卫生总费用中占比为1.3%。
中国的商业健康保险产品本身也有待改进。朱铭来称，要对“开展个人所得税优惠政策试点，鼓励购买适合大众的综合性商业健康保险”有一个正确解读。现在中国市场上的健康保险产品，保险功能不突出，更多地是储蓄和投资功能，买的产品真正得病的时候给得钱少，但反复强调投资回报。这种产品理应不是未来税收支持的产品。
“现在市场上2300多种产品中很多不符合税收让益的条件，未来监管部门对于该类产品的定价、条款与保障风险的内容设计要有规范。这样才能达到减轻群众医疗负担，提高医疗保障水平的最终目的。”他说。
2014年11月，国务院办公厅下发《关于加快发展商业健康保险的若干意见》，为商业健康保险做出顶层设计。此前，国家也已经出台了促进商业健康险发展的多重利好政策，已经落实税收优惠政策包括，对保险公司承保的一年期以上的健康保险免征营业税，公司团体补充医疗保险费最高可按工资总额的5%税前扣除。
不过，目前保险公司经营商业健康还面临着盈利难题。中国的五家专业健康保险公司人保健康、昆仑健康、和谐健康、平安健康、太保安联平安健康险基本都处于亏损状态。这一方面与寿险公司经营规律有关，但很重要的原因之一也是保险公司与医疗机构的合作不畅，即保险公司无法通过介入医疗诊断过程，来控制医疗成本支出，实现国外流行的管理式医疗。
